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2107年湖南交通职业技术学院全校资产管理制度
日期:2017-12-03 12:36:55  发布人:adminxxgkw  浏览量:163

湖南交通职业技术学院固定资产暂行管理办法

 

第一章  总则

第一条  为加强学院固定资产的管理,根据国家现行的《行政事业单位国有资产管理办法》、《湖南省行政事业单位国有资产管理实施暂行办法》,结合我院实际情况,特制定本办法。

第二条  固定资产管理坚持"管理规范,责任明确,配置合理,效益优先"的原则。

第三条  固定资产管理的主要内容是:固定资产范围、分类、标准和计价的确定;固定资产增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点;固定资产账务管理等。

第四条  学院固定资产管理的主要任务是:完善管理体制,健全规章制度;摸清财产状况,明晰产权关系;建立科学的运行机制;合理配置固定资产;保证固定资产的安全、完整、完好。

第五条  学院固定资产实行"统一政策,统一领导,归口管理,分级负责,责任到人、物尽其用"的管理原则。学院设立国有资产管理委员会,领导全院的国有资产管理工作,并对国有资产管理方面的重大问题做出决策。学院后勤处负责国有资产的日常管理。国有资产具体实物的管理,按照资产的类别,分别由有关的业务主管部门实施归口管理。

第二章  固定资产的范围、分类和计价

第六条  符合下列条件的财产为固定资产:

(一)一般设备单价在500元以上,专用设备单价在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产;

(二)单位价值虽未达到标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理;

(三)房屋、建筑物及附属设施;

(四)家具用具;

(五)图书馆及院、处、部门以上资料室公用图书资料;

(六)文物、陈列物,标本和标本模型;

(七)无偿调入或捐赠的符合上述条件的物资、设备;

(八)自制设备经专家组验收后按实际成本计入固定资产;

(九)学院认为必须列入固定资产管理的其他财产。

第七条  下列资产,不论价值大小,均不列为固定资产:

(一)临时建筑物。如工棚、临时厕所、简易值班室、简易人行道等。

(二)一般性工具及替换性资产。如刀具、夹具、模具、胎架、轮胎、磁鼓、热辊、打印头和各种不能独立使用的附件等(该项中属于成套设备且原配套的仍应列为固定资产完整的组成部分,其价值应计入成套价值之内,替换时可分别不同情况,按维修、增减或消除处理)。

第八条  学院固定资产分为六大类:

(一)房屋及建筑物:指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉用房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等;

(二)专用设备:指各种具有专门性能和专门用途的设备,包括各种教学科研使用设备、文化设备及医疗器械等;

(三)一般设备:指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等;

(四)文物和陈列品:指古玩、字画、展品、藏品等;

(五)图书:指图书馆、阅览室的图书(含电子图书)资料等;

(六)其它固定资产:指未能包括在上述各项内的固定资产。

第九条  固定资产的计价办法:

(一)购入、调入的固定资产,按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置费等计价;

(二)自行建造的固定资产,按建造过程中发生的全部支出计价;

(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产,按改建、扩建发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值,增计固定资产原值;

(四)接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证计价,接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值;

(五)无偿调入固定资产,不能查明原值的,按照估价入帐;

(六)盘盈的固定资产,按照重置完全成本计价;

(七)已投入使用、但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估价入帐,待确定实际价值后,再进行调整;

(八)用外币进口的设备,按当时的汇率折合人民币金额,加上国外部分的运费及其它费用(外币应折合人民币金额),再加上支付的关税、海关手续费等计价入账;

(九)融资租入的固定资产,按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等计价;

(十)购置固定资产过程中发生的差旅费,不计入固定资产价值。

第十条  已经入账的固定资产除发生下列情况外,不得任意变动固定资产账面价值:

(一)根据国家规定对固定资产进行重新估价的;

(二)增加补充设备或改良装置的;

(三)将固定资产一部分拆除的;

(四)根据实际价格调整原来暂估价值的;

(五)发现原来记录固定资产价值有误的。  

第十一条  学院行政事业性固定资产不实行折旧,按原值入账。

 

第三章  固定资产的管理原则与体制

第十二条  学院固定资产实行"统一领导,归口、分级管理"的体制。全院固定资产在主管院长统一领导和院国有资产管理部门统一组织下,按以下分工归口管理:

后勤处:负责归口管理全院房屋及建筑物、土地、一般设备、家具及管理软件等。

实训处:负责归口管理全院教学科研设备、文体设备、低值易耗品等。

图书馆:负责归口管理全院图书资料(含电子图书)、音像制品等。

院办公室:负责归口管理全院文物和陈列品等。

产业处:负责归口管理院办企业以及对外租赁占用的固定资产等。

学生处:负责寝室课桌椅及寝室其他设备等。

后勤总公司:负责全院教室课桌椅、报废设备及闲置物品存储的管理等。

第十三条 后勤处国有资产管理职责:

(一)贯彻执行国家有关国有资产管理的方针、政策、法令、法规,结合学院实际,拟定工作范围、条例、办法,建立健全固定资产使用原则和管理制度,在实践中完善管理体制和管理办法,逐步落实国有资产管理部门对国家资产的管理职能。

(二)根据学院总体规划,充分发挥宏观管理和监督作用,对全院固定资产的投资效益和归口管理部门的工作进行监督和统计汇总,逐步建立健全产权管理和经济效益责任制度。  

(三)建立全院固定资产总帐册;协助财务部门编制学院国有资产统计报表,为学院领导提供决策依据;审理国有资产产权,使用权变更及固定资产的报损、报废、调拨、转让等工作。  

(四)督促固定资产归口管理部门和固定资产使用单位结合实际拟定管理实施细则,做好固定资产的帐、卡登记和统计报表工作;建立和保存好固定资产的档案资料 ,协助有关部门做好固定资产合理流动和调剂工作。  

(五)负责向上级国有资产管理部门和主管院长报告工作,办理院领导布置的其他有关固定资产管理方面的工作。

第十四条  各归口管理部门的职责

(一)贯彻执行国家有关国有资产管理的法令、政策和学院有关固定资产管理办法,结合实际拟定实施细则,建立健全"归口"管理的固定资产的登记、保管、使用等制度。  

(二)建立固定资产流水账、分类账、分户账和固定资产卡片。   

(三)组织并监督固定资产的验收和入账工作,审理固定资产的处理、拆除、改装(改建)调拨和报废工作;提出固定资产的处置意见。  

(四)检查固定资产的管理和使用效益,及时审理并向学院报告丢失、损毁、浪费和责任事故等情况,并提出处理意见。  

(五)学院家具(含教室课桌椅)实行"谁使用,谁负责"的管理原则,各使用部门必须指定专人对本部门家具进行日常管理。

(六)定期或不定期地进行固定资产帐、卡、物的核查工作,及时准确地对固定资产的存量分布、增减异动情况进行登记和统计,做到帐与帐相符,帐、卡、物相符。  

第十五条  全院各部门(处、室),教学、科研单位、院办企业(公司、厂),对所占用的固定资产实施日常管理。要建立行政领导负责制,归口管理部门和独立核算院办企业要有一名负责人负责固定资产管理工作,各单位要配备专职或兼职资产管理人员,并保持相对稳定。  

第十六条  学院固定资产实行责任人负责制。每项固定资产应有明确的管理责任人,责任人对固定资产的安全完整负责。

第十七条  为保证固定资产价值量与实物量相一致,学院各单位、各部门、院办企业、承包单位运用国家拨款以及按照国家政策规定运用国有资产组织收入或接受捐赠而购置、自制、调入、建造的各类固定资产均属于国有资产,应按规定到归口管理部门办理固定资产验收、编号、登帐、建卡手续,不得另建册或帐外滞留,更不得由私人保存。

第十八条  加强财务部门对固定资产的财务监督与管理。院财务处和财务人员应严格审核设备的购货发票后,方可报销予以登帐。固定资产的处置(报废、报损、调拨、变卖、外借),同样须严格按照固定资产的处置权限及程序办理。未经批准处置的资产,不得在年度财务决算中核销。 

 

第四章  新增固定资产的报批和验收

第十九条  新增固定资产的报批手续

固定资产的增添,应根据我院发展规模、专业设置、科研方向进行全面规划,原则上应按计划进行。编制计划时,不但要考虑需要,同时要考虑存放安装条件,使用技术水平和配套设备等条件。计划需经管理部门审核,报主管院长批准后执行。计划项目变更,须经管理部门同意,大型计划项目的变更,应重新论证报批。  

学院添置固定资产的年度投资计划,均在上一年度的第四季度由需求单位按类分别组织申报,由院领导、财务部门审核,由主管归口管理部门组织实施。其中:

(一)基本建设项目按基建审批程序办理。  

(二)不属于基本建设范围的,应在财务部门安排的年度经费预算范围内,由归口管理部门组织各使用单位进行逐级审批。

(三)重大项目建设或重大设备的购置,申报单位要进行可行性报告,要综合考虑人力、物力、财力条件,编写可行性研究报告,预测投资效益;归口管理部门要组织有关部门及专家逐项研究论证,严格审批。

(四)成套建设项目按照学院发展计划,逐级上报审批。

(五)国家规定的专控商品,由财务部门汇总审核,经报上级专控办批准后方能购买。  

(六)未列入年度新增固定资产计划的项目,原则上不得购置。

第二十条  院内所属各单位所添置的固定资产都属于学院财产,均应到后勤处国有资产管理部门办理验收、登记、建帐建卡手续,方能到财务部门报账。

(一)基建工程必须有竣工报告和验收报告。基本建设(固定资产)竣工验收交接单在抄送主管部门的同时,抄送院后勤处国有资产管理部门。基建工程随房设备和家具须由基建部门列出清单,与归口管理部门办理财产建帐和交接手续后,方可投入使用。

(二)房屋、构筑物的验收由基建部门按基建验收程序进行,根据图纸要求,对土建质量、水电安装质量等进行全面检查,不合要求者,由基建部门督促施工单位返工,验收合格后的房屋、构筑物按规定建立固定资产帐并提交房屋及构筑物平面图、管道电气图等资料。对投入使用超过三个月仍不能做出工程决算的,按工程概预算数建立固定资产账,待决算完成后再作调整。

(三)仪器设备验收由采购订货单位(人员)对照实物填写验收报告,并通知有关单位进行验收。如发现仪器设备品名、规格、型号、外观尺寸、颜色、数量、质量、等级等方面和招标内容、合同不符,应由采购订货单位(或个人)向供货厂、商联系解决,提出索赔或退换要求。验收合格后,按规定建立固定资产帐。  

(四)大型仪器、设备的验收须按验收报告的内容逐项检查其技术指标,原始资料(论证报告、合同、进口手续、图片等)需存档备查。国外引进设备必须在索赔期满之前完成验收、商检和索赔交涉等各项工作。

(五)图书、家具等分别由管理使用部门单位根据其特点进行验收,验收合格后,按规定建固定资产帐。

(六)自制仪器设备必须通过技术鉴定后方予以验收,验收合格后填写固定资产卡片并及时办理建帐手续。

(七)所有新建项目,新增固定资产,除由归口管理部门和使用单位验收、建帐、建卡外,财务必须根据上报计划复核后方可报销。

第五章  固定资产的管理、使用、维护

第二十一条  各单位要切实管好、用好所使用的固定资产。要妥善保养维护,定期检查使用情况,保持良好的使用性能。充分发挥固定资产的使用效益。

第二十二条  各教学科研单位、行政单位以及经济实体,都必须建立、健全固定资产的登记制度、保管制度、损坏赔偿制度,将责任落实到使用单位和个人。

(一)登记制度:固定资产的存量、分布、增减变动情况,必须由固定资产管理人员进行分类登记建帐、建卡,定期对帐、卡、物进行核查。

(二)保管制度:对各类固定资产建立完善的保管、领用、租借、交还等制度,规定职责和权限、妥善管理;院内相互借用要办理借用手续,有据可查。固定资产原则上不向院外借用,确要外借的,需经归口管理部门同意,审计部门核定,院领导批准后,签署正式租借协议或合同。未办理上述手续,任何人不得擅自处理。出租的资产在租用期满时,由借出单位追回;资产在收回时,要与租借单位共同校验,保证资产完好无损。

(三)损坏、被盗、丢失报告及赔偿制度:固定资产发生损坏、被盗、丢失情况,使用单位要立即用书面方式将其处理意见报告归口管理部门和院有关职能部门。凡属责任事故造成的损失,应由使用单位和事故责任人予以部分或全部赔偿。

第二十三条  各归口管理部门和各使用单位的固定资产管理人员,在业务上接受后勤处国有资产管理部门指导,人员要相对稳定,必须调动时,要实行"接手人先到,交班人后走"的原则,交接过程中进行帐、卡、物清查,签署交接文书,经归口管理部门同意,院后勤处国有资产办公室备案后方可调动。  

第二十四条  各单位固定资产用于经营和对外租赁等活动,需经学院有关非经营性资产的规定实行有偿占有,以保证固定资产保值和增值。未经学院批准,单位或个人利用院内固定资产进行经营活动,其收入学院予以没收,并追究其责任。

第六章 固定资产处置管理

第二十五条  学院固定资产的处置,是指学院依照有关规定对占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为,包括无偿调出、出售、报废、报损等形式。学院固定资产处置工作统一由后勤处国有资产管理部门办理,其他任何单位和个人无权擅自处理学院固定资产。

(一)无偿调出:是指在不变更所有权的前提下,以无偿转让的方式变更固定资产占有、使用权的处置形式。

(二)出售:是指对固定资产以有偿转让的方式变更所有权或占有、使用权,并收取相应处置收益的处置形式。

(三)报废:是指对经科学鉴定或按有关规定,确定为已不能继续使用的固定资产,进行产权注销的处置形式。

(四)报损:是指对固定资产发生呆账、非正常损失按有关规定进行产权注销的处置形式。

第二十六条  各单位需处置固定资产时,应首先向后勤处申报,同时根据不同情况提交有关文件、证明材料,经有关部门按权限审核、审批同意后方可处置。

第二十七条  学院固定资产资产处置应通过市场竞价、多方案比较等方式进行,以实现处置效益的最大化。处置收入包括出售收入、报废残值变价收入等,属学院所有,应当按照政府非税收入管理的规定,实行"收支两条线"管理。

第二十八条  各单位要加强固定资产处置的管理,制止处置过程中的各种违法乱纪行为,防止国有资产流失,维护学院的合法权益。

 

第七章    奖  惩

第二十九条  学院定期开展国有资产管理工作的总结、评比工作。对认真执行本办法,在固定资产管理工作中取得显著成绩的单位和个人给予表彰;对不认真执行本办法,造成本单位固定资产管理混乱的单位和个人,根据情节轻重及改正情况,予以扣减相关资金拨付、扣发津贴、通报批评、年终考核不合格或解除聘用等处分。

第三十条  各单位及有关人员有下列情形之一的,由学院责令其限期改正,逾期不改的,要追究单位及相关人员的责任,同时可按违反财政法规处罚规定并处一定金额的罚款,由财务部门根据学院决定扣缴;触犯刑律的,移交司法机关处理。

(一)没有配备固定资产管理人员,未落实管理目标责任的。

(二)不按规定办理固定资产增加或减少手续,造成固定资产有物无账、有账无物,致使单位固定资产账实严重不符的。

(三)擅自处置固定资产实物的。

(四)固定资产管理员发生人事变动时,未完清交接手续,致使单位固定资产管理职责不清、实物遗失的。

(五)不按规定保管、使用、管理学院固定资产,导致学院固定资产管理混乱,造成国有资产流失的。

第三十一条  发生固定资产损坏、丢失等损失时,必须查明原因,除免责情形外,均应追究相关人员责任并赔偿,赔偿额度由后勤处按固定资产原值的一定比例(新旧程度)以及其他损失计算确定,赔偿金由财务处代收代缴。

 

第八章  附  则

第三十二条  单位价值在固定资产标准以下,耐用时间在一年以上或单位价值虽在标准以下,耐用时间在一年以下的低值易耗品,也要分类登记,参照本办法管理。

第三十三条  本办法由学院后勤处负责解释。

第三十四条  本办法自公布之日起施行,原湘交院后勤字【200498号文件自行废止,未尽事宜执行国家相关规定。

                                                20113

 

 附件:1、湖南交通职业技术学院物资购置申请单

       2、湖南交通职业技术学院物资验收报告单

       3、湖南交通职业技术学院物资处置申报审批表

       4、湖南交通职业技术学院办公设备调拨单

       5、湖南交通职业技术学院归口管理流程图

       6、湖南交通职业技术学院新增固定资产的报批和验收流程图

       7、湖南交通职业技术学院物质入账、付款流程图

       8、湖南交通职业技术学院资产调拨流程图

       9、湖南交通职业技术学院申报资产报废、报损流程图

       10、湖南交通职业技术学院实施设备报废流程图

           11、湖南交通职业技术学院离退休、调出人员办理资产移交手续流程图

 

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